Иностранцы в Грузии
Фрилансеры, удалённые работники, основатели бизнеса и инвесторы, которые живут в Грузии или собираются сюда переехать.
Налоговый консультант в Тбилиси
Налоговые консультации для иностранцев, для цифровых номадов, для граждан Грузии, для состоятельных лиц, для компаний, для фрилансеров, для основателей бизнеса и для инвесторов
Мы помогаем фрилансерам, консультантам, основателям бизнеса и удалённым работникам разобраться, сколько они на самом деле должны платить в Грузии, подходят ли под статус малого бизнеса 1% и как исправить проблемы с налогами или отчётностью, пока это не обошлось дорого. Понятные ответы, практические советы, и всё подтверждено письменно.
- 5.027 отзывов в Google
- 6 летв Службе доходов Грузии
- 3 языкаанглийский, русский, грузинский
С кем мы работаем
Грузинские налогоплательщики
Индивидуальные предприниматели (ИП), владельцы компаний и арендодатели, а также все, кто продаёт недвижимость или столкнулся с решением Службы доходов.
Состоятельные лица
Налоговое резидентство по заявлению, доходы из-за рубежа, дивиденды и имущество.
Налоговые темы: Налоговое резидентствоПродажа недвижимости
Компании
Налог на прибыль при распределении, дивиденды и зарплаты, регистрация плательщиком НДС и обратное начисление НДС на иностранные услуги.
Налоговые темы: Налог на прибыль и дивидендыНДС
Цифровые номады
После скольких дней в Грузии вы становитесь налоговым резидентом и что это значит для дохода, который вы здесь зарабатываете.
Налоговые темы: Налоговое резидентство
Фрилансеры и удалённые работники
Подходит ли ваша работа под статус малого бизнеса 1% и когда нужна регистрация плательщиком НДС.
Налоговые темы: Статус малого бизнеса 1%НДС
Основатели бизнеса
Индивидуальный предприниматель (ИП) или ООО, а также как платить себе: зарплатой или дивидендами.
Налоговые темы: Статус малого бизнеса 1%Налог на прибыль и дивиденды
Инвесторы и держатели криптовалюты
Продажа криптовалюты, удержание налога у источника выплаты с дивидендов и процентов, прибыль от продажи имущества.
Налоговые темы: КриптовалютаПродажа недвижимости
Налоги Грузии, по которым мы консультируем
Ставки, которые все называют, и условия, от которых зависит, применяются ли они к вам.
Статус малого бизнеса 1%
Индивидуальные предприниматели (ИП) со статусом малого бизнеса платят 1% с предпринимательского дохода из грузинского источника в пределах 500 000 лари в год вместо подоходного налога по общей ставке 20%.
1%с оборота
Кого это касается
- Физические лица, зарегистрированные как ИП, в том числе плательщики НДС
- Предпринимательский доход до 500 000 лари за календарный год или до 700 000 лари в винном туризме и агротуризме
- Статус недоступен для консультационной, адвокатской, нотариальной, аудиторской, медицинской и архитектурной работы, лицензируемой деятельности, обмена валюты, азартных игр, предоставления персонала и производства подакцизных товаров
Как получить статус
- Зарегистрируйтесь как ИП в Реестре предпринимателей
- Подайте заявление в Службу доходов. Статус действует со дня подачи заявления
- Доход, полученный ранее в том же году, облагается по прежнему режиму и попадает в годовую декларацию, которую подают в следующем году
На что обратить внимание
- Подавайте ежемесячную декларацию и платите налог не позднее 15-го числа следующего месяца. Декларация, не поданная за месяц, не считается нулевой
- Если доход превысит 500 000 лари, ставка с этого месяца и до конца года составит 3%. Если лимит превышен два года подряд, статус прекращается
- Доход от аренды, проценты, дивиденды и прибыль от продажи имущества не входят в режим 1% и облагаются по общим правилам
- Три штрафа, связанных с кассовым аппаратом, за один календарный год аннулируют статус с начала этого года
Налоговый кодекс, ст. 88–94 · Постановление Правительства № 415 · Приказ Минфина № 999
Задать вопрос о статусе малого бизнесаНалоговое резидентство
Если вы провели в Грузии 183 дня или больше за любые 12 месяцев подряд, вы считаетесь налоговым резидентом Грузии за этот налоговый год. Резиденты не платят в Грузии налог с доходов из иностранных источников.
183дня за любые 12 месяцев
Кого это касается
- Все, кто физически находился в Грузии 183 дня или больше за 12-месячный период, заканчивающийся в налоговом году
- Любая часть дня, проведённая в Грузии, засчитывается как полный день
- Состоятельным лицам может быть предоставлено резидентство: активы свыше 3 000 000 лари или годовой доход свыше 200 000 лари за последние 3 налоговых года, а также имущество в Грузии стоимостью не менее 500 000 долларов США
Что это меняет
- Доход резидента из иностранных источников освобождён от подоходного налога в Грузии
- Доход от услуг, которые вы оказываете в Грузии, считается доходом из грузинского источника, где бы ни находился клиент и куда бы ни поступали деньги
- Нерезиденты платят налог в Грузии только с дохода из грузинского источника
Подтверждение резидентства за рубежом
- Резиденты запрашивают справку о налоговом резидентстве в Службе доходов онлайн
- У Грузии есть соглашения об избежании двойного налогообложения с 58 странами и территориями, в том числе с Великобританией и Германией, но не с США и не с Россией
- Резидентство для состоятельных лиц предоставляется на один налоговый год, поэтому документы подают заново каждый год
Налоговый кодекс, ст. 34, 79, 82, 104 · Приказы Минфина № 60 и 633
Задать вопрос о налоговом резидентствеНалог на прибыль и дивиденды
Грузинская компания платит налог на прибыль 15%, когда распределяет прибыль, а не пока прибыль остаётся в компании. С дивидендов, выплаченных физическим лицам, затем удерживается ещё 5% у источника выплаты.
15%с распределённой прибыли
Как это работает
- Нераспределённая прибыль налогом не облагается. Облагаются распределённая прибыль, расходы, не связанные с бизнесом, безвозмездные передачи и представительские расходы сверх лимита
- Выплаченная сумма пересчитывается в валовую: её делят на 0,85, поэтому налог равен 17,65% от чистой выплаты
- Банки, кредитные союзы, микрофинансовые организации и компании, выдающие займы, платят 20%
Как платить себе
- С дивидендов физическим лицам удерживается 5% у источника выплаты, и этот налог окончательный
- Общая нагрузка на прибыль, выплаченную физическому лицу в виде дивидендов, составляет 19,25%: 15% налога на прибыль, затем 5% с остатка
- Зарплата же облагается по ставке 20%. Налог удерживает компания, которая подаёт декларацию не позднее 15-го числа следующего месяца
Налоговый кодекс, ст. 81, 97, 98, 130, 153
Задать вопрос о налогах компанииНДС
Как только ваш оборот, облагаемый НДС, превысит 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд, вы обязаны в течение 2 рабочих дней подать заявление на регистрацию плательщиком НДС. Ставка составляет 18%.
18%свыше 100 000 лари
Кого это касается
- Все, у кого облагаемый оборот превышает 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд. Оборот считают по скользящему периоду, а не за календарный год
- В том числе обладатели статуса малого бизнеса, превысившие порог
- Все, кто регистрируется добровольно
Как это работает
- НДС начисляется начиная с операции, на которой вы превысили порог, включая саму эту операцию
- Услуги для бизнес-клиента считаются оказанными там, где находится этот клиент, поэтому большинство услуг иностранным компаниям не облагается грузинским НДС и не учитывается в пороге 100 000 лари
Покупки из-за рубежа
- Если бизнес, находящийся в Грузии, покупает услуги у иностранного поставщика, он платит НДС 18% по обратному начислению как налоговый агент, независимо от того, зарегистрирован ли он плательщиком НДС
Налоговый кодекс, ст. 161, 162.1, 165, 166
Задать вопрос об НДСДоход от аренды
Доход от сдачи квартиры или дома для проживания облагается по ставке 5% без вычетов, если вы вовремя внесены в реестр лиц, сдающих жильё в аренду, который ведёт Служба доходов.
5%с аренды жилья
Кого это касается
- Физические лица, сдающие жилые помещения для проживания, в том числе квартиру или дом в стадии строительства
- Доход от аренды не входит в режим малого бизнеса 1% и режим микробизнеса
Как это работает
- Подайте заявление о включении в реестр лиц, сдающих жильё в аренду. Служба доходов внесёт вас в реестр в течение 2 рабочих дней
- Арендатор-компания удерживает 5%, если на момент возникновения налогового обязательства вы уже в реестре, и 20%, если нет
- Доход от аренды, с которого никто не удержал налог, вы указываете в годовой декларации не позднее 31 марта. Ставка составит 5%, если вы попали в реестр до этого срока
Краткосрочная аренда
- До 1 января 2028 года при краткосрочной сдаче собственного жилья можно вместо этого выбрать фиксированный налог 10 лари за квадратный метр в месяц
- Этот налог платят поквартально: 15 апреля, 15 июля, 5 октября и 15 января
Налоговый кодекс, ст. 81, 309 · Приказ Минфина № 996
Задать вопрос о доходе от арендыПродажа недвижимости
Прибыль от продажи квартиры или дома, которыми вы владели больше 2 лет, не облагается налогом. При продаже раньше этого срока прибыль облагается по ставке 5%.
0%после 2 лет владения
Как это работает
- Прибыль равна цене продажи за вычетом того, что вы заплатили при покупке
- Срок в 2 года отсчитывается с регистрации вашего права собственности. Наследник первой очереди засчитывает и время, когда имуществом владел прежний собственник
- Автомобили освобождаются от налога после 6 месяцев владения. При более ранней продаже прибыль облагается по ставке 5%
Другое имущество, подарки и наследство
- Другое имущество, которым вы владели больше 2 лет и которое не использовалось в бизнесе, тоже освобождено от налога
- Имущество, полученное в дар или по наследству наследниками первой и второй очереди, освобождено от налога, наследниками третьей и четвёртой очереди освобождено в пределах 150 000 лари, а подарки от любых других лиц в пределах 1 000 лари
На что обратить внимание
- По облагаемой прибыли подают отдельную декларацию не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем продажи
Налоговый кодекс, ст. 81, 82, 153
Задать вопрос о продаже недвижимостиНалог на имущество
Физические лица ежегодно платят местный налог на недвижимость, автомобили, яхты и воздушные суда. Имущество, кроме земли, освобождается от налога, если доход семьи за прошлый год составил не больше 40 000 лари.
1 нояб.срок подачи декларации
Кто платит
- Владельцы недвижимости, включая незавершённое строительство, а также автомобилей, яхт, вертолётов и самолётов
- Семьи, чей доход за прошлый год превысил 40 000 лари. При доходе 40 000 лари или меньше облагается только земля
- В доход семьи входит и доход, освобождённый от налога, но из дохода, облагаемого в режиме 1%, учитывается только 25%
Ставки
- От 0,05% до 0,2% рыночной стоимости для семей с доходом меньше 100 000 лари
- От 0,8% до 1% рыночной стоимости для семей с доходом 100 000 лари или больше
- Точную ставку в этих пределах устанавливает ваш муниципальный совет
Сроки
- Декларация не позднее 1 ноября, оплата не позднее 15 ноября
- Налог начисляется за ту часть года, в течение которой вы владели имуществом
Налоговый кодекс, ст. 201, 202, 205, 206
Задать вопрос о налоге на имуществоКриптовалюта
Согласно решению Министерства финансов 2019 года, доход физического лица от продажи криптоактивов не является доходом из грузинского источника, поэтому он освобождён от подоходного налога.
0%при продаже физлицами
Что охватывает решение
- Обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту не облагается НДС
- По действующему Налоговому кодексу для целей НДС криптоактивы не являются товаром, а их передача не является услугой
- Вычислительные мощности для майнинга, проданные клиенту за рубежом, не облагаются грузинским НДС. При продаже клиенту в Грузии ставка составляет 18%
Что решение не охватывает
- Решение касается отчуждения криптоактивов. Оно не охватывает криптовалюту, полученную в оплату работы, стейкинг и торговлю как бизнес
Публичное решение Минфина № 201 от 2019 года · Налоговый кодекс, ст. 160, 160.1
Задать вопрос о криптовалютеШтрафы, проверки и споры
У вас есть 30 дней с момента вручения решения Службы доходов, чтобы его обжаловать: сначала в саму Службу доходов, затем в Совет по рассмотрению споров при Министерстве финансов или в суд.
30 днейна обжалование
Частые штрафы
- Просроченная декларация: 5% от налога к уплате или 10%, если просрочка больше 2 месяцев. Если налог к уплате равен нулю, штрафа нет
- Просрочка оплаты: пеня 0,05% от неуплаченного налога за каждый день
- Занижение налога в декларации: до 50% от заниженной суммы
Проверки
- У Службы доходов есть 3 года на проверку периода, считая с конца календарного года, к которому этот период относится
- Налоговое требование по итогам проверки обжалуется вместе с актом проверки и решением
Обжалование
- Служба доходов рассматривает жалобу в течение 20 дней
- Её решение по жалобе можно обжаловать в Совете по рассмотрению споров или в суде в течение 20 дней
- Обжалование не приостанавливает действие решения
Налоговый кодекс, ст. 4, 272, 274, 275, 296–306
Задать вопрос о штрафе или спореСверено 17 сентября 2026 года с Налоговым кодексом Грузии (консолидированная редакция от 25 июня 2026 года) и приказами Министерства финансов.
Как проходит налоговая консультация
Отправьте вопрос
Опишите свою ситуацию и вопрос, на который вам нужен ответ, через форму или в WhatsApp.
Получите расчёт стоимости
Мы отвечаем в течение 24 часов в рабочие дни. Цена зависит от вашего вопроса и объёма исследования, которого он требует.
Получите письменное заключение
После оплаты Давид готовит письменное заключение на фирменном бланке и подписывает его. Вы получите его на следующий рабочий день после оплаты.
Обсудите заключение
Звонок до 60 минут, чтобы разобрать заключение, а затем 7 дней, чтобы присылать уточняющие вопросы по электронной почте.
Знакомьтесь: Давид Сисвадзе
Основатель и ведущий налоговый консультант
Давид шесть лет проработал в Службе доходов Грузии, налоговом и таможенном ведомстве страны, и семь лет руководил импортными операциями в частном секторе.
Он основал TaxConsultant.ge, чтобы давать иностранцам и грузинским налогоплательщикам письменные ответы, на основании которых можно действовать, и подписывает каждое заключение, которое выдаёт практика.
Подробнее о Давиде- лет опыта
- 13+
- лет в Службе доходов Грузии
- 6
- лет в импортных операциях частного сектора
- 7
- 5 из 5 звёзд.
"Five-star service! Tbilisi Expat provided clear, efficient, and reliable consulting for my business setup and tax planning. They are super responsive and took care of everything professionally. Perfect for foreign entrepreneurs!"👍♥️🥰
- 5 из 5 звёзд.
Excellent service for company registration, tax and business consulting in Georgia. The team is professional, responsive and very knowledgeable. They made the whole LLC setup process simple and stress-free. Highly recommended!
- 5 из 5 звёзд.
David helped me to register the company, he was super nice and professional, very good to work with him. Absolutely recommended.🙏
- 5 из 5 звёзд.
Very professional accountant service for either IE or legal entity. Highly recommended
Часто задаваемые вопросы
Сколько стоит налоговая консультация?
Это зависит от вашего вопроса и объёма исследования, которого он требует. Отправьте его через форму, и в течение 24 часов в рабочие дни мы пришлём расчёт стоимости.
Что я получу?
Письменное заключение по вашему вопросу на фирменном бланке за подписью Давида Сисвадзе, звонок до 60 минут, чтобы его разобрать, и 7 дней на уточняющие вопросы по электронной почте.
Как быстро я получу ответ?
Письменное заключение и звонок вы получите на следующий рабочий день после оплаты.
На каких языках вы работаете?
На английском, русском и грузинском, как для письменного заключения, так и для звонка.
Нужно ли мне подавать годовую налоговую декларацию в Грузии?
Да, если у вас был доход, с которого никто не удержал налог. Это касается индивидуальных предпринимателей (ИП), арендодателей, с арендной платы которых налог не удерживался у источника выплаты, и всех, у кого был доход из грузинского источника, не обложенный налогом у источника выплаты.
Декларацию подают и налог платят не позднее 31 марта следующего года.
Чем статус микробизнеса отличается от статуса малого бизнеса?
Статус микробизнеса предназначен для физических лиц без наёмных работников с доходом до 30 000 лари в год. Этот доход освобождён от подоходного налога, а регистрироваться предпринимателем не нужно.
Статус малого бизнеса предназначен для зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) с доходом до 500 000 лари в год, который облагается по ставке 1%. Консультационная работа не подходит ни под один из этих статусов.
Платят ли иностранцы пенсионные взносы в Грузии?
В накопительной пенсионной системе наравне с гражданами Грузии участвуют только иностранцы с постоянным видом на жительство. Работники и работодатели вносят по 2% от зарплаты, а те, кто работает на себя, могут вступить в систему добровольно со взносом 4%.
Задайте налоговый вопрос
Расскажите о своей ситуации и о том, на какой вопрос вам нужен ответ. Мы пришлём расчёт стоимости.
Что полезно указать
- Ваш статус: наёмный работник, индивидуальный предприниматель (ИП) или владелец компании
- Откуда поступает ваш доход
- Сколько дней вы провели в Грузии за последние 12 месяцев
- Любые письма или решения Службы доходов